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研讨：摆渡人、潘强、刘勉、老奎、李翔、周杰丽、超子、乐观、我思故我在、CC主编：摆渡人三立评估部落在两岁生日年8月10日来临之际，就此相同的问题，经过持续的讨论，形成了一个专题系列：鲜艳的云。欢迎同仁在底部留言，或者祝福三立生日，或者就此话题发表观点。
借以祭奠逝去的岁月，迎接崭新的未来。
同样的问题、不同的角度：直奔主题、IT审计、整体逻辑、核验清单、内卷的“边”
回到最初的问题：“随着经济活动网络化，以后走线上的业务越来越多，这个也是趋势，评估遇到这种情况，如何进行核查？我觉得是可以讨论的。”
可以分出两个小课题：IT审计和非财务数据重构。
直奔主题：多轮炮火之后，是这颗炮弹解决了问题。
提问人:刚刚问了企业，是有一个XXX，真是一言点醒梦中[强][强][强][强]“如何核查？”的问题我们展开了讨论，措施有很多，上面也有“互相激发、头脑风暴”后的总结性发言。这些值得形成：整体逻辑、核查清单??。
之后还有另一大类问题：各种措施评估这边的边界？是否有效？自己做建团队还是请别人等等。这些程序真的可以实施下去吗？可行性？时间？成本？配合度？这些思考更加直逼内核！我个人感觉这涉及到了“破内卷”的思考。至少我们被唤醒了，意识到这些问题的存在，痛点，我们还在挣扎或妥协或坚持，做出新的思考尝试。真正的“破内卷”从内而外是生物进化，从外而内是弱肉强食。
第1弹：直奔主题
背景
项目中遇到一个困惑，想请教下各位老师，有一项目，国企收购民营，是一家贸易公司，我们在核查财务数据的时候，发现收入及收入相关的凭证，没有订单和对账单，经和企业了解，企业购买了一个贸易平台系统，客户直接在平台上下单，相关信息都可以在平台系统中查询，所以企业只和客商有框架协议，或者集中采购协议，就没有订单和对账单了。
问题
我现在的困惑就是，核查企业财务资料，除了框架协议外，客商连一个像样的盖章资料都没有，难以判断交易的真实性。因为如果是系统平台的话，谁知道企业在后台做什么，或者自己也可以出虚单来虚增交易。但是呢，随着经济活动网络化，以后走线上的业务越来越多，这个也是趋势，评估遇到这种情况，如何进行核查，我觉得是可以讨论的。
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（一）项目其他具体背景
摆渡人:请问具体干什么的？货物还是劳务？
提问人:货物、医疗用品。
摆渡人:每笔订单应该有物流痕迹吧？物流里应该有数量和单价吧？他的平台订单和物流应该是对接的。
提问人:医院还好，医院的系统查询耗用量来核对，医院还没查询系统，都是在企业的系统下单的。关键是出库单、物流单理论上都可以伪造啊。只有客户盖章的订单、对账单才是最稳的。企业自己有冷藏车，所以送货的话，一个出库单就可以了。
摆渡人:一般什么时点结款呢？
提问人:半年多吧。因为医保控费结款时间越来越长，企业尽管有利润，但经营现金流均低于利润，被占用的营运资金也越来越多。所以再结合凭证中没有订单和对账单，不排除虚增业务的可能性啊。
（二）两大类措施：IT审计和非财务数据重构
摆渡人:这类情况一个是ＩＴ审计，还有就是非财务数据角度重构。第二点可以研究一下。。
提问人：我觉得吧如果应收类+发出商品保持相对稳定的话，需的利润找不到地方藏那也好判断但企业偏偏应收账款+发出商品还是增加的。非财务数据角度重构这个怎么说？这个名词我第一次听说。
摆渡人:浑水研究公司（MuddyWatersResearch），年开始出现在北美资本市场当中，发出研究报告揭露了四家在北美上市的中国公司东方纸业（ONP）、绿诺科技（RINO）、多元环球水务（DGW）中国高速传媒（CCME），这四家在中国经营的民企因这浑水公司的揭露导致股价大跌，分别被交易所停牌或摘牌。假设看不到财务数据，例如在高速公路汽车上实际看客车的客流量，和平时开不开车辆电视广告，找出漏洞。
提问人:其实这个单位，抛开核查这块，从逻辑上，财务数据是可信的，通过查询历史年度审计报告和纳税资料，可以判断企业没有篡改历史数据，而企业历史上没有虚增利润的动机，而国资也就这几个月和企业提出收购，而这段时间，企业的财务数据没有明细的变化，所以从逻辑判断上，我认为还是可信的，但是从核查的角度来说，认为还是有漏洞。
摆渡人:我个人认为这种情况可以找出几大重点客户，统计半年度结款对应的药剂量，医院对应患者的数量。
（三）直奔主题的是事是物流，人是司机和下游
提问人:其实，要查证，就让委托人通过国资背景手段，医院，让医院回函就可以了，因为虚增的东西肯定藏在资产负债表里。
潘强:咱们能做的就分析下财务数据的合理性（周转率，销售费用率，物流费和发货量匹配，月度数据分析等，审计底稿应该有）。有疑问的补个访谈。医院压货款也是有的，医院效益不好，也缺钱。发货量，应收对账这些肯定要做的。可以跟委托方沟通，让被评估单位主动跟进，提高回函率。自己有车配送，每次进出应该会记录车牌号的，司机不拿到收货确认单吗？我不信。还要